Prosty przewodnik podatkowy dotyczący kryptowalut [edycja 2019]

Częścią końca epickiej hossy kryptowalut w 2017 r. I początku równie szokującego rynku niedźwiedzi w 2018 r. Był zwrot regulacyjny, który miał miejsce w głównych krajach. Kraje takie jak Stany Zjednoczone były (i nadal są) odpowiedzialne za znaczną część wielkości i ruchu na rynku kryptowalut. Stany Zjednoczone działają jak rodzaj oddziału, który pokazuje, jak światowe finansowe centrum analizuje pojęcie zdecentralizowanych finansów, więc kiedy się zaczęło poważnie traktować opodatkowanie kryptowalut, wszyscy zwrócili uwagę.

W listopadzie 2018 r. Komisarz IRS Charles Rettig wykrzyknął: „Crypto nie jest już gotówką. Jest to waluta danych, o której urząd skarbowy ma i będzie miał więcej informacji, niż można sobie wyobrazić ”. Oświadczenie nie mogło być interpretowane jako łagodne dla tych, którzy dotychczas uchylali się od obowiązków sprawozdawczych. W rzeczywistości wiele osób może nadal zaniedbać swoje zyski i straty na kryptowalutach, ale ogromna komplikacja związana z tym przedsięwzięciem jest zaporowa.

Pomimo wciąż ewoluującego zestawu zasad, odkładanie tej odpowiedzialności jest okropnym pomysłem. Jeśli jesteś weteranem rynków kryptowalut, Twoje podatki będą obejmować gromadzenie danych z bardzo odległych czasów i zrozumienie, w jaki sposób, gdzie, co, kiedy i w jaki sposób każda pojedyncza transakcja może określić jej wpływ podatkowy. Poniższy przewodnik przedstawia koncepcje, które będą znane większości handlowców i zawiera wskazówki, jak uwzględnić te pomysły w raporcie dla IRS.

Wielopłaszczyznowa klasa aktywów

Opodatkowanie dowolnego tokena kryptograficznego lub transakcji różni się w zależności od takich czynników, jak rodzaj używanego portfela, uzyskany zysk lub strata, rodzaj monety lub tokena, ramy czasowe transakcji i wydarzenia związane z łańcuchem blokowym, w których uczestniczyłeś. Każdy inwestor, różne luźne końce jego portfela kryptowalut będą wyglądać zupełnie inaczej niż czyjeś innego, więc najczęstsze pomysły przedstawiono poniżej:

Zyski kapitałowe: gdy sprzedajesz kryptowalutę z zyskiem, jest ona opodatkowana według standardowej stawki od zysków kapitałowych w zależności od Twojego przedziału podatkowego. Zyski długoterminowe (jeśli trzymałeś monetę przez rok lub dłużej przed sprzedażą) wynoszą od 0 do 20%, podczas gdy zyski krótkoterminowe są opodatkowane według indywidualnej stawki podatku dochodowego (wiersz 21 załącznika 1 formularza 1040). W przeciwieństwie do akcji, obligacji i innych aktywów, podatnicy nie otrzymają formularza 1099-B dla swoich kryptowalut, więc każdą transakcję kryptograficzną należy zgłaszać osobno na formularzu 8949.

Twarde portfele lub portfele papierowe: na przykład kryptowaluta, którą obecnie trzymasz w Trezorze lub Nano S, można w dużej mierze zignorować, ponieważ nie przyniosła żadnych zysków ani strat. Portfele papierowe, portfele sprzętowe lub podobna metoda, w której posiadasz i chronisz swój klucz prywatny, są również zwolnione z corocznych zgłoszeń FBAR (Foreign Bank Account Report), ponieważ nie ma w to żadnych zagranicznych instytucji finansowych. A propos FBAR…

FBAR: W niektórych przypadkach zaleca się złożenie FBAR. W większości przypadków twoje zasoby kryptowalut mogą być ignorowane lub uznane za niepodlegające deklaracji, jeśli chodzi o giełdy amerykańskie, takie jak Coinbase lub Gemini, ale nie Binance. Chociaż Binance i inne giełdy zagraniczne nie są jeszcze zdefiniowane jako „zagraniczne instytucje finansowe” zgodnie z prawem, nadal powinieneś zadeklarować tam swoje aktywa, jeśli spełniają wymagania FBAR co najmniej 10 000 USD lub wymogi FACTA co najmniej 50 000 USD. Ponadto wszelkie zyski z tego dochodu należy wykazać na formularzu 8949.

Straty i hacki: niefortunna rzeczywistość wczesnych lat blockchain, firm takich jak Quadriga, Bitgrail i Mt. Firma Gox straciła fundusze inwestorów w wyniku włamań i oszustw, a inwestorzy zastanawiają się, czy mogą ubiegać się o nie i odliczyć je od dochodu jako straty. W 2017 r. Było to możliwe, ale w 2018 r. Zmieniły się przepisy w Stanach Zjednoczonych, które uniemożliwiają odliczanie strat w wyniku wypadków, które nie miały miejsca w przypadku „katastrofy ogłoszonej przez władze federalne”. W przypadku strat, które wykraczają poza nowe zasady, można je zgłosić jako stratę kapitałową na podstawie ich osi czasu lub rodzaju aktywów.

Strata kapitału: Jeśli wystąpiły straty, pokażesz IRS, ile pieniędzy straciłeś na handlu po zamknięciu pozycji w kryptowalutach i uświadomieniu sobie straty. Niektóre przypadki włamań i oszustw w przeszłości były również uważane za stratę kapitałową i są one wykorzystywane do kompensacji zysków z kryptowalut i mogą odliczyć do 3000 USD rocznego dochodu. Określenie, w jaki sposób każda transakcja jest definiowana przez IRS i jaki wpływ (lub korzyści) może mieć na Twoje podatki, jest trudne, dlatego zalecamy skorzystanie z usług specjalisty podatkowego. Jeszcze lepiej dla często niezależnego inwestora kryptowalutowego jest zrób to sam oprogramowanie do księgowania kryptowalut, które często są już zgodne z większością głównych giełd i ułatwiają uzyskanie kompleksowego obrazu obejmującego wszystkie zasoby cyfrowe.

Oprogramowanie do księgowania kryptowalut, takie jak Blox, może mieć ogromne znaczenie przy naliczaniu podatków od aktywów cyfrowych

Nieistniejące giełdy: Jeśli masz monety i dane podatkowe z giełdy, zanim zbankrutowała, to dobrze dla ciebie. Jeśli nie, będziesz musiał wykonać wymyślne obliczenia podatkowe, aby ostrożnie oszacować swoje zyski i straty. Zamiast brać pod uwagę stratę i definiować zakupione monety po koszcie 0 USD, istnieje kilka alternatywnych opcji. Jeśli chcesz trochę zgadywać, możesz stworzyć konserwatywną historię swojej działalności handlowej w oparciu o pamięć.

Niepłynne tokeny i monety: ICO w górę nie są rzadkością. Jeśli udało Ci się je sprzedać, gdy były jeszcze zamienne, nie musisz się tym przejmować. Jeśli nie, posiadanie tych bezwartościowych tokenów nie oznacza straty kapitału, ponieważ jeszcze nie zdawałeś sobie sprawy ze straty. Sprzedawanie tych tokenów jest często niemożliwe, ponieważ zostały one powszechnie usunięte z giełd, więc luka polega na tym, że można je sprzedać prywatnie osobie trzeciej (znajomemu lub krewnemu), a następnie spłacić. W tym scenariuszu nic byś nie zarobił, ale uświadomienie sobie straty oznacza, że ​​możesz ją zgłosić i otrzymać odliczenie.

Forks and Airdrops: IRS może być w stanie argumentować, że w niektórych przypadkach inwestor jest odpowiedzialny za rozwidlone monety, które otrzymuje, ale ciężar dowodu jest wysoki. Rozwidlone monety musiały już zostać zaakceptowane z pewną ustaloną wartością, a jeśli nie miały żadnej wartości (jak Bitcoin Ruby lub Diamond) lub jeśli rynek nie ustalił jeszcze ich wartości, nie podlegają one opodatkowaniu. Nawet jeśli rozwidlone monety miały wartość, można argumentować, że zrzuty z powietrza wysłane do portfela giełdowego nie mogą być uznane za własność danej osoby, ponieważ nie mają ona dostępu do swojego klucza prywatnego. W przypadku zrzutów lotniczych, które są cenne, sprzedawane w celu uzyskania zysków oraz w przypadku posiadanego portfela, wymagane jest raportowanie zysków kapitałowych.

Kupowanie rzeczy za pomocą kryptowalut: przekazanie monet za inny przedmiot lub aktywa o wartości (na przykład samochód lub dom) jest uważane za realizację wartości tych monet w tamtym czasie i jako takie jest opodatkowane. Zgłaszasz nie zakup nowego zasobu, ale „sprzedaż” twojego krypto dla tego zasobu, nawet jeśli drugi zasób sam jest kryptowalutą. Dlatego każda pojedyncza transakcja musi być odnotowana na 8949 z. Przynajmniej ułatwi to doradcy podatkowemu zrozumienie tego, co się stało, a to oznacza udostępnienie historii danych.

Podczas gdy wymogi dotyczące sprawozdawczości podatkowej dotyczące zasobów kryptowalut są niewątpliwie niejasne i skomplikowane, ryzyko związane z niezłożeniem danych jest po prostu zbyt duże. Zamiast znaleźć się nieświadomą ofiarą kary IRS, odrób pracę domową i skonsultuj się ze specjalistami i specjalistami, aby upewnić się, że Twoja ekspozycja na podatek od kryptowalut jest odpowiednio zarządzana.

Wypłaty wynagrodzeń za pomocą Crypto: Według redaktora Alexa Margolina Papaya Global, coraz więcej firm oferuje kryptowalutę w ramach wypłaty wynagrodzenia. Mówi, że „problem płacenia w kryptowalutach zawsze dotyczył zgodności, a nie technologii, ale jeśli procent wypłaty jest utrzymywany poniżej pewnej kwoty, możesz zachować zgodność z lokalnymi przepisami dotyczącymi płac w wielu krajach.